Depuis le 28 avril 2026, il est à nouveau possible de soumettre votre déclaration annuelle à l'impôt des personnes physiques via l'application en ligne Tax-on-web. Pour une déclaration classique, vous avez jusqu'au 15 juillet 2026. Les indépendants et les bénéficiaires de certains revenus étrangers bénéficient d'un délai prolongé allant jusqu'au 15 octobre 2026 au plus tard. Vous trouverez ci-dessous des points d'attention et des changements par rapport à l'année dernière.
Que devez-vous remplir exactement ?
Comme chaque année, la préparation de la déclaration se compose de deux parties :
- Partie 1 : Doit être remplie par chaque contribuable. Elle dépend de la Région où est établi votre domicile fiscal au 1er janvier 2026.
- Partie 2 : Doit être remplie par les indépendants et les bénéficiaires de certains revenus divers, en complément de la Partie 1.
Les couples mariés et les cohabitants légaux doivent introduire une déclaration commune. Depuis 2023, les revenus du partenaire le plus âgé doivent être inscrits dans la colonne de gauche, tandis que ceux du partenaire le plus jeune figurent dans la colonne de droite. Les contribuables imposés isolément ne doivent remplir que la colonne de gauche.
La proposition de déclaration simplifiée
En règle générale, vous devez toujours introduire votre déclaration vous-même. Toutefois, pour les contribuables qui perçoivent chaque année les mêmes types de revenus, l'administration peut vous envoyer une proposition de déclaration simplifiée.
- Si les données sont correctes : Vous n'avez aucune démarche supplémentaire à effectuer.
- Si les données sont incorrectes ou incomplètes : Il est de votre responsabilité de les corriger.
Quoi de neuf par rapport à l'année dernière ?
Il est frappant de constater que la déclaration de cette année compte nettement moins de codes que les années précédentes. Cela s'explique principalement par la suppression d'une série de réductions d'impôts régionales et fédérales. Par ailleurs, certains régimes transitoires importants ont pris fin l'année dernière.
Voici un bref aperçu des principaux changements :
Concernant la PARTIE 1
-
I. CADRE II : Charges de famille
La première modification concerne les charges de famille et les suppléments à la quotité exemptée d'impôt correspondants. En 2025, le régime transitoire permettant de prendre à charge un parent, un frère ou une sœur de plus de 65 ans (qui était déjà à charge pour l'exercice d'imposition 2021) a pris fin. Désormais, un ascendant, frère ou sœur ne peut être pris à charge que s'il a atteint l'âge de la retraite (66 ans) et s'il est en situation de dépendance (réduction de l'autonomie d'au moins 9 points). Le supplément s'élève dans ce cas à 5.950 euros. - II. CADRE IV & XVI : Heures supplémentaires de relance
- Un certain nombre de codes ont été ajoutés pour tenir compte des heures supplémentaires de relance effectuées en 2025. Il s'agit du régime permettant aux salariés (et dirigeants d'entreprise) d'effectuer jusqu'à 120 heures supplémentaires volontaires totalement exonérées d'impôt.
-
III. CADRE VII : Réserves de liquidation
Des codes ont été introduits pour intégrer le nouveau taux de 6,5% applicable lors de la distribution de réserves de liquidation, lorsque celles-ci ont été conservées pendant plus de 3 ans mais moins de 5 ans. -
IV. CADRES IX & X : Réductions d'impôts
Cette section regroupe une série de modifications liées à l'expiration ou à la suppression de réductions d'impôts régionales et fédérales, notamment :- a. Le supplément pour habitation propre concernant les emprunts conclus en 2015 en Région flamande et en Région de Bruxelles-Capitale.
- b. Le Chèque Habitat wallon, supprimé pour les nouveaux emprunts conclus à partir du 01.01.2025.
- c. La suppression des réductions d'impôt pour les titres-services en Flandre.
- d. La suppression de la déduction fédérale d'intérêts pour l'habitation non propre (cette mesure s'applique également aux crédits en cours).
- e. La suppression des réductions d'impôt fédérales pour les rémunérations des employés de maison ou pour les primes d'assurance protection juridique.
Concernant la PARTIE 2
-
I. CADRES XVII & XVIII : Exonérations économiques
Cette partie acte la suppression de deux dispositifs : L'exonération économique pour le personnel supplémentaire à bas salaire dans une PME et l'exonération liée à l'emploi de stagiaires.
Des questions sur l'impact de ces nouveaux changements pour vous ?
Nos conseillers juridiques se tiennent à votre disposition pour répondre à toutes vos interrogations concernant votre déclaration personnelle. N'hésitez pas à nous contacter sans engagement par e-mail à info@sninet.be ou par téléphone au 02 308 21 08.
Si vous n'êtes pas encore membre du SNI, vous pouvez vous affilier en ligne.
